Нередко престарелые домовладельцы передают право собственности на свой дом или имущество младшему члену семьи — будь то сын, дочь или внук — до того, как они уйдут. Помимо того, что этот акт является очевидным жестом подарка, есть также преимущество защиты имущества от претензий Medicaid на медицинские расходы в конце жизни или расходы на дом престарелых. 
Тем не менее, многие планировщики недвижимости предупреждают, что просто передача дома вашему ребенку может вызвать страдание, а затем облегчение. Во-первых, вы (родитель) потеряете контроль над имуществом, а во-вторых, ваш ребенок или внук может обидеться на потенциально дорогостоящий характер «подарка». Они могут столкнуться с необходимостью уплаты значительных налогов на прирост капитала, если решат продать дом. Кроме того, защита имущества от Medicaid может оказаться довольно ограниченной.
Согласно действующему законодательству, люди с недостатком средств могут иметь право на долгосрочный уход в доме престарелых, покрываемый Medicaid. Однако, если человек владеет домом, Medicaid может подать на него юридический иск (залоговое удержание) для возмещения части выплаченных пособий. Это причина, по которой многие стареющие домовладельцы пытаются защитить свою собственность от залогов Medicaid, передавая право собственности в виде подарка своим детям или другим близким. Но многие из этих людей не знают и узнают слишком поздно, что на такие переводы распространяется трехлетний «период ретроспективного анализа».
Таким образом, после передачи вашего дела начинают отсчитываться трехлетние часы Medicaid. Таким образом, это означает, что если перевод происходит менее чем за три года до обращения за льготами по программе Medicaid, существует период ожидания, прежде чем можно будет начать получать льготы. Период ожидания рассчитывается по формуле, учитывающей стоимость актива и дату его передачи.
Простое оформление собственности может иметь и другие недостатки. Наиболее заметным недостатком является потеря правового контроля со стороны государства. Кормак МакЭнери, юрист по планированию недвижимости в Сити-Айленде в Бронксе , сказал, что он столкнулся с немалой долей осложнений, возникающих при прямой передаче права собственности или за «простую плату» от родителя к ребенку. В большинстве этих случаев ребенок поссорится с родителем (родителями). Родители часто обнаруживают, что у них нет законных полномочий перераспределять собственность между имуществом, если только ребенок тоже добровольно не соглашается.
Еще одним большим недостатком передачи документов являются значительные налоговые последствия для ребенка или любимого человека, получающего имущество. Стандартная «простая плата» за передачу имущества в дар, например, когда родитель передает документы на дом своему ребенку в качестве подарка, будет означать, что ребенок автоматически перейдет на налоговую базу родителя. Эта налоговая база используется для определения налогооблагаемого прироста капитала при продаже дома.
Таким образом, если родитель купил дом за 100 000 долларов в 1975 году, а ребенок в конечном итоге продал дом за 500 000 долларов, не владея им и не используя его в качестве основного места жительства в течение двух лет, и, таким образом, получая налоговые льготы, налогооблагаемая прибыль составила бы 400 000 долларов (за вычетом любых улучшений). ). При текущей ставке федерального налога на прирост капитала в размере 15 процентов ребенок должен будет заплатить 60 000 долларов США в виде федеральных налогов на прибыль в размере 400 000 долларов США и, вероятно, также будет нести ответственность за уплату налога на прирост капитала штата. Это оказывается скорее бременем, чем подарком!
Однако для домовладельцев оптимальная передача имущества может быть достигнута путем включения в документ пункта об «особых полномочиях по назначению». Этот пункт (1) гарантирует, что домовладелец не только сохраняет контроль над тем, кто в конечном итоге будет владеть домом; (2) защищает дом от возможных залогов Medicaid; (3) начинает отсчет трехлетних ретроспективных часов Medicaid; и (4) устраняет проблему налога на прирост капитала для детей.
В соответствии с особым положением о праве назначения домовладелец сохраняет за собой право передавать право собственности на дом тому, кому он хочет, либо при жизни, либо по своему завещанию. Для целей Medicaid такой перевод считается завершенным. Но для целей налогообложения передача считается неполной передачей, поскольку родитель оставляет за собой право передумать и переоформить собственность на другое лицо. Передача становится завершенной только после смерти родителя. И когда это происходит, дети получают выгоду от повышенной налоговой базы, равной рыночной стоимости имущества на момент смерти родителя, а не первоначальной стоимости приобретения.
Пункт «Особое право на назначение» будет иметь серьезные последствия не только для Medicaid и целей федерального налогообложения и налогообложения штата, но также и для целей страхования титула . Это важная стратегия, которую может использовать большинство семей, но лучший совет — проконсультироваться с опытным юристом по уходу за пожилыми людьми. Причина в том, что передача акта может быть относительно технической процедурой. Формулировки, используемые в пункте о специальных полномочиях по назначению, должны быть точными, чтобы обеспечить надлежащее получение всех льгот.
